Robert Bosch is directeur van Bosch Koeriersdiensten. Robert en zijn vrouw Mirjam hebben twee kinderen die meewerken in het bedrijf. Als Robert in de krant leest dat Staatssecretaris van Financiën, Jan Kees de Jager, de successiewet op de schop neemt, besluit hij met zijn notaris te overleggen of dat voordelen voor hem en zijn gezin oplevert.

door Rob Timmers, notaris te Lisse

‘De wet wordt vereenvoudigd, er komen minder tarieven en die tarieven worden verlaagd’, geeft Robert een korte samenvatting van het artikel. ‘Bovendien wordt de regelgeving voor het voortzetten van familiebedrijven eenvoudiger. Als ik dat zo lees, worden wij en vooral onze kinderen er alleen maar beter van!’ De notaris waarschuwt Robert niet te hard van stapel te lopen.

Meer heffing

‘Natuurlijk klinkt het allemaal prachtig. Maar de vereenvoudiging mag de staat niets kosten. De financiering vindt plaats door grondslagverbreding. Dit betekent dat er meer in de heffing wordt betrokken. Hoe dit zich in de nieuwe regeling uit, weten we nog niet, maar vast staat dat de kans groot is dat de kinderen meer heffing gaan betalen over jullie nalatenschap. Denk aan de vorige wijziging van de successiewet: bij het bepalen van de waarde van de eigen woning werd in plaats van de waarde in bewoonde staat (60%) de leegwaarde (100%) in de heffing meegenomen. Dit vergroot het probleem dat de kinderen meer belasting moeten betalen over hun erfdeel dat zij nog niet uitgekeerd krijgen.’ ‘Dus is het eigenlijk een sigaar uit eigen doos’, vindt Robert. ‘Het klinkt wel mooi, maar eigenlijk gaan zij er niet op vooruit.’

Oplossingen

De notaris geeft aan dat er oplossingen zijn om ervoor te zorgen dat er bij het overlijden niet teveel belasting betaald hoeft te worden. ‘In jullie testament kunnen jullie een bepaling opnemen waardoor de langstlevende zijn of haar vrijstelling zo goed mogelijk kan gebruiken. Alles wat de langstlevende onder deze vrijstelling krijgt valt niet onder het erfdeel van de kinderen. Zij hoeven daar dus ook geen belasting over te betalen. Verder kunnen jullie een schenking op papier doen. De schenking verlaagt wel jullie vermogen, maar verlaat het nog niet. Op papier wordt het vermogen kleiner, maar jullie banksaldo blijft ongewijzigd.’ Ook geeft de notaris aan dat zij een legaat aan hun kleinkinderen in hun testament kunnen laten opnemen. ‘Een grootouder kan aan elk kleinkind een bedrag van €10.150,- nalaten, waar zij geen successierecht over hoeven te betalen.’

Robert maakt direct een nieuwe afspraak met de notaris om samen met zijn vrouw hun testament aan te passen, zodat de langstlevende van hen geen hoge belastingaanslag hoeft te betalen na het overlijden.