Paul van den Broek is directeur groot aandeelhouder van Broek Architecten. Tijdens zijn maandelijkse bezoek aan zijn notaris komt de geplande uitbouw van Pauls woning en zijn hypotheek ter sprake. De notaris wijst hem op de mogelijkheid om bij zijn eigen bv te lenen. Dit kan zelf gratis. Paul kijkt de notaris vol ongeloof aan. ‘Meent u dat echt? Kan ik een gratis hypotheek nemen bij mijn eigen bv?’ Hij vraagt zijn notaris er alles over te vertellen.

Door Rob Timmers, Notaris in Lisse

‘Vorig jaar heeft de staatssecretaris in een resolutie bepaald dat een werkgever een renteloze lening aan zijn personeel mag verstrekken’, geeft de notaris aan. ‘Als dga ben jij werknemer van je eigen bv, dus kom je hiervoor ook in aanmerking.’ Renteloze leningen verstrekt aan werknemers zijn toegestaan voor de aanschaf en/of verbetering van de eigen woning (hoofdverblijf). ‘Op zich is dit logisch, want indien de betrokken werknemer geen renteloze lening had gehad, zou hij de rente in zijn aangifte IB in aftrek kunnen brengen. Als voorwaarde geldt dat de werknemer een verklaring afgeeft aan zijn werkgever dat de lening een eigenwoninglening betreft. Verder geldt als eis dat de werkgever een en ander in zijn loonadministratie moet verantwoorden.’

Geen bijleenregeling

Het grote voordeel van een renteloze lening is, dat je geen huurwaardeforfait hebt. ‘Je trekt geen rente af, want je betaalt immers geen rente. De bv ontvangt geen rente over de lening en hoeft daarover dus ook geen belasting te betalen. Een voordeel van een renteloze lening ten opzichte van aflossen is dat de bijleenregeling niet in werking treedt. De hypotheekschuld blijft namelijk ongewijzigd. Dat is bij het verhuizen naar een duurdere woning wel zo handig.’

Arbeidsvoorwaarden

De notaris wijst Paul erop dat er wel aandachtspunten in de regeling zijn. ‘Het is raadzaam ervoor te zorgen dat de lening een onderdeel wordt van je secundaire arbeidsvoorwaarden. Daarbij moet je wel oppassen dat het totaal van de arbeidsbeloning door de invoering van de renteloze personeelshypotheek niet bovenmatig wordt. Let er ook op dat de resolutie gewijzigd kan worden door het Ministerie van Financiën. Mocht dat gebeuren, dan kan de bv jou altijd nog rente in rekening brengen over de lening. Verder blijft de schuld bestaan. Een oplossing kan zijn om die via dividenduitkeringen af te lossen. Daar betaal je dan wel 25% dividendbelasting over.’

Paul is weer een stuk wijzer en zegt de notaris zeker na te denken over deze mogelijkheid. Immers, zo kan hij gratis lenen en eindelijk zijn geplande uitbouw aan zijn woning realiseren. De notaris geeft aan dat het met betalen van rente ook mogelijk is om (uiteindelijk) gratis bij te lenen. Daarop komt hij terug bij het volgende bezoek.