Bij zijn laatste bezoek heeft de notaris van Paul van den Broek hem alles uitgelegd over lenen bij zijn eigen BV zonder rente te betalen, gratis dus. De notaris vertelde toen dat het bijlenen via zijn eigen BV ook mét rentebetaling uiteindelijk gratis kan. Paul wil daar het zijne van weten en maakt een nieuwe afspraak met zijn notaris.

Door Rob Timmers, Notaris in Lisse

‘Als je een hypotheek neemt bij je eigen BV zonder dat je rente hoeft te betalen, heb je privé geen rentelast’, legt de notaris nog eens uit. ‘Als de lening de gehele hypotheekschuld betreft, hoef je ook geen huurwaardeforfait te betalen. Verder blijft je hypotheekrenteaftrek als je verhuist naar een nieuwe woning in stand. Doordat de hypotheek in stand blijft, is je overwaarde lager in vergelijking met het geheel aflossen van de lening. Er kleven echter ook nadelen aan deze regeling. Je betaalt geen rente, dus je hebt geen hypotheekrenteaftrek. En er is geen rente-inkomen voor de BV, wat lastig kan zijn als je pensioen in eigen beheer opbouwt.’

Rente
Als alternatief geeft de notaris aan dat Paul bij een lening via zijn BV wel rente kan betalen. ‘Als er sprake is van een tweede hypotheek, mag de rente zelfs hoger zijn dan de rente bij de bank. Hoe hoger het risico dat je loopt, hoe hoger de rente.’ ‘Waarom zou ik meer rente willen betalen dan de bank vraagt?’ vraagt Paul zich hardop af. De notaris zegt dat daar enkele redenen voor zijn. ‘Als er sprake is van een eigen woningschuld, mag je de betaalde rente aftrekken. Voor je BV zijn de rentebetalingen inkomsten. Omdat jij jouw pensioen in eigen beheer opbouwt, kan dit van belang zijn.’

Rekenen
Paul begrijpt het nog niet helemaal. De notaris rekent hem voor. ‘Stel dat er sprake is van een aftrek in de hoogste belastingschijf van 52%. Uitgaande van een hypotheekrente van 5%, bedraagt de netto rente die jij betaalt 2,4%. De rente die de BV ontvangt, is belast met vennootschapsbelasting. Stel dat de ontvangen rente (5%) in de hoogste schijf belast wordt, dan houdt de BV 3,7 % over. Als deze rente direct als dividend wordt uitgekeerd dan is daarover 25% dividendbelasting verschuldigd oftewel 0,93%. Als aandeelhouder houd je zo’n 2,8% over. Jij betaalt privé dus 2,4% netto rente en uit jouw BV ontvang je netto 2,8% dividend. Dus door rente te betalen aan je BV, verdien je er uiteindelijk nog aan.’

Het rekenvoorbeeld doet Paul inzien dat rente betalen op een lening via zijn eigen BV zo gek nog niet is. ‘Zo kan ik verder met de uitbouw van mijn woning, komt de opbouw van mijn pensioen niet in gevaar en verdien ik er bovendien nog wat mee!’