Nadenkend kijkt Guus de Winter zijn notaris aan. 'Ja, mijn tante heeft inderdaad een fiks vermogen. Als zij overlijdt, zal mijn moeder als enig erfgenaam krap de helft hiervan ontvangen, de rest van de erfenis gaat per slot van rekening naar de belastingdienst…'

door Rob Timmers, notaris te Lisse

Tante Nel is jarenlang gelukkig gehuwd. Na een lang ziekbed waarin zij haar echtgenoot alle zorg geeft, overlijdt hij. Op zijn beurt laat hij haar niet onverzorgd achter. Een aanzienlijk vermogen en een goede pensioenvoorziening geven haar voldoende financiële middelen om haar laatste levensjaren zonder geldproblemen door te komen. Omdat ze nooit kinderen hebben gekregen, besluit tante Nel een testament op te stellen. Haar jongere zus benoemt zij tot enig erfgenaam.

Bewindvoerder
Het leven zonder echtgenoot valt tante Nel zwaar. Als haar gezondheid haar ook parten gaat spelen, verhuist ze naar een verzorgingstehuis. Zelf is ze niet meer voldoende bij geest om haar vermogen te beheren. Daarom wordt Guus, de zoon van haar jongere zus, aangesteld als bewindvoerder. Hij beheert uit haar naam het geld.

Belasting
Het heeft Guus altijd gestoken dat een groot percentage van een erfenis afgedragen moet worden aan de belastingdienst, er is immers al genoeg belasting over betaald. Als hij voor een andere kwestie bij de notaris zit, komen het bewindvoerderschap en de hoge belastingtarieven over tantes nalatenschap aan de orde. Guus vraagt de notaris of het mogelijk is om wat aan deze hoge tarieven te doen. Deze geeft aan dat door jaarlijkse schenkingen de belastingdruk aanzienlijk verlaagd kan worden. Als bewindvoerder moet Guus hiervoor wel toestemming vragen aan de kantonrechter. De notaris attendeert Guus op een recente uitspraak van het Gerechtshof in Den Haag. Daarin stond een door een bewindvoeder opgesteld schenkingsplan in een vergelijkbare situatie centraal. Het hof heeft dit plan goedgekeurd.

Besparing
Na een bespreking met de notaris en zijn moeder, stelt Guus een schenkingsplan op. Zijn moeder stelt als voorwaarde dat tante Nel hiervan niet de dupe mag worden; zij moet goed verzorgd blijven. Aan deze voorwaarde kan voldaan worden door middel van schenkingen op papier. Bijkomend voordeel is dat tante ook nog een bedrag aan inkomstenbelasting bespaart. Samen met de notaris verzoekt Guus de kantonrechter om jaarlijks een schenking op papier te mogen doen aan zijn moeder. Mede gezien de uitspraak van het gerechtshof krijgt Guus al snel toestemming. En tante Nel? Als zuinige dame zou zij alle besparingen die te behalen zijn toejuichen!