Hans van Noort is enkele jaren met pensioen. Hij heeft een aardig kapitaal opgebouwd. Door de kredietcrisis twijfelt hij of hij de erfenis aan zijn kinderen goed heeft geregeld. Een groot deel van zijn kapitaal heeft hij belegd in aandelen. In de media leest Hans over problemen met het betalen van successiebelasting bij waardedaling van aandelen. Hij besluit zijn notaris om advies te vragen.

door Rob Timmers, notaris te Lisse

De notaris legt Hans uit dat bij een stijgende beurs er voor de successiebelasting voordelen behaald konden worden. ‘Jouw kinderen betalen belasting over de koers van de aandelen op jouw sterfdag. De belastingheffing krijgen ze doorgaans een maand of acht na het overlijden. Over een waardestijging hoeft geen successiebelasting betaald te worden. Dat zag jij als groot voordeel voor je kinderen. Op dit moment is de situatie echter drastisch veranderd. De beurskoers daalt voortdurend.’

Betalingsregeling
‘Als in een nalatenschap een grote aandelenportefeuille zit en weinig geld, kunnen bij een daling van de beurs na overlijden problemen ontstaan. De aanslag kan behoorlijk hoog zijn, terwijl de aandelen bij verkoop veel minder opleveren. De kans bestaat dat er weinig tot niets overblijft van de nalatenschap. Een betalingsregeling met de belastingdienst is wel mogelijk. Als je dit wilt nalezen, verwijs ik je naar mijn website’, zegt de notaris.

Ruzie
Volgens de notaris kan er nog een probleem ontstaan. ‘Als er direct na het overlijden geen goede afspraken worden gemaakt, kan er ruzie ontstaan binnen de familie. Wie is er aansprakelijk voor de waardedaling van de aandelen? Deelt iedereen in het verlies of krijgt degene die de nalatenschap afwikkelt (de executeur) de zwarte piet toegeschoven? Het kan de verhouding tussen de erfgenamen ernstig schaden.’ Hans geeft aan dat dat niet de bedoeling is. ‘Ik wil juist dat mijn kinderen zich geen zorgen hoeven te maken over de afwikkeling van mijn nalatenschap.’ De notaris adviseert hem ervoor te zorgen dat er voldoende vermogen in geld aanwezig is. ‘Stop dus niet alles in beleggingen.’

Vastleggen
Volgens de notaris is het verder belangrijk dat de erfgenamen direct duidelijke afspraken maken. ‘Zij moeten besluiten of ze de aandelen verkopen of dat een van hen de aandelen overneemt tegen de koers op de dag van jouw overlijden of van een dag die in de toekomst ligt, bijvoorbeeld de eerste van de volgende maand. Als jouw kinderen besluiten de aandelen niet te verkopen, moeten ze het risico op koersschommelingen schriftelijk vastleggen. Het kan immers mee- maar ook tegenvallen.’

Hans is blij dat hij met zijn notaris heeft overlegd en besluit de verhouding tussen aandelen en geld in zijn nalatenschap meer in evenwicht te brengen, zodat zijn kinderen er na zijn overlijden optimaal profijt van hebben en er geen problemen kunnen ontstaan.