In eerste instantie lijkt deze opzet niet aardig. Geld weggeven en het houden. Toch kan deze handeling zorg voorkomen en successierechten besparen. Als het om erven gaat, worden er vaak de grootste oorlogen uitgevochten. Dat is een jammerlijke zaak, want in tien minuten kun je meer kapot maken, dan je in een heelleven hebt opgebouwd. Daarom kan ik het niet genoeg benadrukken; zorg dat uw testament in orde is. Laat u adviseren over, wat in uw situatie het beste is en beschrijf het nauwkeurig.

door Rob Timmers, notaris te Lisse

Daadwerkelijk
Als je slim bent, kun je tegenwoordig veel zaken goed regelen. Het is zelfs mogelijk om er nu al voor te zorgen, dat uw kinderen weinig of geen successiebelasting gaan betalen. Dat kan door tijdens uw leven, geld op papier te schenken aan uw kinderen en toch het beheer te houden. Schenken op papier wil zeggen, dat de ouders een bedrag geven aan de kinderen en dat zij dit op hun beurt weer uitlenen aan de ouders. De kinderen kunnen de geldlening alleen opeisen bij overlijden van de langstlevende ouder of faillissement van één van de ouders of daarmee vergelijkbare situaties. Aflossen is ten alle tijde boetevrij mogelijk. Op deze manier blijft u baas over uw geld en bepaalt u zelf wanneer er daadwerkelijk geld naar de kinderen gaat.

Besparing
Overigens levert een lange reeks van kleine schenkingen nog meer voordeel op aangezien de wet aan schenkingen van ouders aan kinderen jaarlijks vrijstellingen toekent. Daarnaast zijn kleine schenkingen vaak onbelast of vallen in het laag tarief.

In elk geval wordt, als u niets doet, bij overlijden de erfenis één keer belast, maar dan wel tegen een hoger tarief. Om belasting te kunnen besparen zijn de ouders verplicht, rente te betalen over de schenking. Deze (zakelijke)rente moet daadwerkelijk worden betaald. Dankzij het nieuwe belastingsysteem hoeven de kinderen over deze rente geen belasting te betalen. Op deze manier besparen de kinderen, omdat ze minder successiebelasting betalen. De ouders hebben ook voordeel van deze constructie. Zij kunnen de schuld in mindering brengen op Box III. Zij besparen daardoor 1,2% inkomstenbelasting

Creatief
Doordat ouders zelf de aflossing kunnen regelen, kunnen zij hier creatief mee omgaan. Bijvoorbeeld door niet in geld af te lossen, maar in natura (bijvoorbeeld aandelen als de beurs laag staat). De latere koersstijging komt dan belastingvrij aan de kinderen ten goede. Deze vorm van schenken is goed toe te passen als het vermogen 'vast' zit, bijvoorbeeld in onroerend goed of in aandelen.
Even langs de notaris en geld schenken op papier is geen enkel probleem. Natuurlijk wel altijd in overleg met de kinderen.