Hans van Noort is enkele jaren met pensioen. Hij heeft een aardig kapitaal opgebouwd. Door de kredietcrisis twijfelt hij of hij de erfenis aan zijn kinderen goed heeft geregeld. Een groot deel van zijn kapitaal heeft hij belegd in aandelen. In de media leest Hans over problemen met het betalen van successiebelasting bij waardedaling van aandelen. Hij besluit zijn notaris om advies te vragen.

door Rob Timmers, notaris te Lisse

De notaris legt Hans uit dat bij een stijgende beurs er voor de successiebelasting voordelen behaald konden worden. ‘Jouw kinderen betalen belasting over de koers van de aandelen op jouw sterfdag. De belastingheffing krijgen ze doorgaans een maand of acht na het overlijden. Over een waardestijging hoeft geen successiebelasting betaald te worden. Dat zag jij als groot voordeel voor je kinderen. Op dit moment is de situatie echter drastisch veranderd. De beurskoers daalt voortdurend.’

Overdrachtsbelasting
De notaris leeft en denkt met Jenny en Ronald mee. Na het bekijken van alle mogelijkheden lijkt verkoop van de nieuwbouwwoning de enige optie die op korte termijn kan slagen. Er heeft zich al een gegadigde gemeld die destijds buiten de loting was gevallen.

Stel dat ze de nieuwbouwwoning binnen zes maanden na ontvangst van de sleutel kunnen overdragen aan een koper, dan geldt een forse vrijstelling voor de overdrachtsbelasting. Mits contractueel goed vastgelegd, kan deze vrijstelling aan Jenny en Ronald toevallen. Hiermee zijn zij dan vrijwel uit de financiële problemen. Wordt dit niet goed geregeld, dan gaat de vrijstelling naar de koper.

Oppassen met hypotheekaftrek
Ronald verneemt van hun makelaar dat zij met een beetje geduld een hogere prijs voor de nieuwbouwwoning kunnen krijgen, dan zij destijds hebben betaald. Ronald ziet dat helemaal zitten. Er kleeft echter ook een nadeel aan. Zo lang Jenny en Ronald nog het voornemen hebben naar de nieuwe woning te verhuizen, kunnen zij gedurende een periode van twee jaar de hypotheekrente van zowel de huidige als de nieuwe woning aftrekken. Op het moment echter dat zij de nieuwbouwwoning te koop zetten, ziet de belastingdienst deze woning niet meer als eigen woning en mag de hypotheekrente van de nieuwbouwwoning niet meer worden afgetrokken. Na rijp beraad besluit het paar de nieuwe woning te koop te zetten.

Goede raad welkom!
Ronald en Jenny konden het gelukkig snel eens worden met de aspirant-koper en binnen een maand zaten zij weer bij de notaris voor de overdracht van hun nieuwbouwwoning. Van de vrijstelling voor de overdrachtsbelasting plaatsen ze een dakkapel. Jenny is blij met het meedenken van de notaris. Men zegt weleens dat de notaris duur is en dat het allemaal standwerk is. Jenny en Ronald weten wel beter. Ze hebben weer ruimte om te leven.